Hướng dẫn quyết toán thuế TNCN online
Bạn đang chưa biết cách thực hiện quyết toán thuế TNCN, muốn tự thực hiện quyết toán thuê thay vì thuê một đơn vị dịch vụ thay mình thực hiện. Ngay sau đây Công Ty TNHH Minh – KPMG Việt Nam sẽ hướng dẫn quyết toán thuế TNCN online chi tiết và đúng cách nhé!
Quyết toán thuế TNCN là gì?
Quyết toán thuế TNCN (thu nhập cá nhân) là việc cá nhân tiến hành các công việc kê khai số thuế trong một năm tính thuế về các vấn đề số thuế cần phải nộp thêm, hoàn trả số tiền thuế đã nộp thừa và bù trừ thuế vào kỳ tiếp theo.
Tại sao cần thực hiện quyết toán thuế TNCN?
Quyết toán thuế TNCN để tránh các trường hợp:
- Bị phạt hành chính: Cơ quan thuế sẽ xử phạt hành chính đối với những cá nhân phải nộp thêm thuế mà không thực hiện kê khai, quyết toán thuế đúng thời hạn.
- Không được hoàn lại số tiền thuế đã nộp thừa: Cá nhân đã nộp thừa mà không thực hiện kê khai quyết toán thuế đúng thời hạn sẽ không được hoàn trả lại số thuế đã nộp thừa. Đồng thời không được áp dụng chế độ bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo.
Xem thêm: Các trường hợp, đối tượng phải thực hiện quyết toán thuế TNCN tại đây!
Hướng dẫn quyết toán thuế TNCN online
Để tự thực hiện quyết toán thuế TNCN bạn thực hiện như sau:
Bước 1: Truy cập vào hệ thống Thuế điện tử của Tổng cục Thuế và đăng nhập. Trường hợp cá nhân chưa có tài khoản đăng nhập thì cần phải đăng ký tài khoản sau đó đăng nhập vào hệ thống.
Bước 2: Đăng nhập bằng cách nhập thông tin mã số thuế, nhập mã kiểm tra để đăng nhập.
Bước 3: Chọn “Quyết toán thuế” –> Chọn “Kê khai thuế trực tuyến”
Bước 4: Điền nội dung kê khai trực tuyến
Thực hiện kê khai quyết toán thuế TNCN theo hướng dẫn:
| Tên người nộp thuế: | Điền họ tên của người tự quyết toán |
| Địa chỉ liên hệ: | Nhập địa chỉ thường trú hoặc tạm trú |
| Điện thoại liên lạc: | Điền số điện thoại của người tự quyết toán |
| Địa chỉ email: | Điền email của cá nhân tự quyết toán |
| Chọn tờ khai: | 02/QTT-TNCN-Tờ khai quyết toán thuế TNCN(TT92/2015) |
| Chọn cơ quan quyết toán thuế: | Tùy theo trường hợp của người nộp thuế mà tích chọn phù hợp. Ví dụ ở hình nêu trên minh họa cho trường hợp có thu nhập tại 2 nơi (đã thay đổi nơi làm việc) và đã khấu trừ thuế tại nguồn. Khi nhập mã số thuế của đơn vị thực hiện khấu trù thuế tại thời điểm đang thực hiện quyết toán thuế thì hệ thống tự động nhân diện cơ quan quyết toán thuế. |
| Loại tờ khai: | Tờ khai chính thức |
| Năm quyết toán: |
Bước 5: Chọn “Tiếp tục” để Khai tờ khai quyết toán thuế
Cụ thể, các mục trong phần Tờ khai thuế như sau:
| [01] đến [06]: | Hệ thống tự động nhật |
| [07] đến [08]: | Chọn tỉnh, thành phố ở mục 08 trước, sau đó chọn quận huyện ở mục 07 (Địa chỉ thường trú) |
| [09]: | Điền số điện thoại của NNT: (Bắt buộc điền) |
| [10]: | Fax: Không bắt buộc |
| [11]: | Điền địa chỉ email của NNT vào. (Bắt buộc điền) |
| [12]: | Số tài khoản ngân hàng (nếu có). Không bắt buộc |
| [12a]: | Mở tại: Ngân hàng mở tại đâu thì chọn vào đó. |
| [13] đến [21]: | Thông tin đại lý thuế nếu không có thì bỏ qua. |
| [22]: | Tổng thu nhập chịu thuế trong kỳ: |
| [23]: | Tổng TNCT phát sinh tại Việt Nam: Là tổng các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập chịu thuế khác; có tính chất tiền lương tiền công phát sinh tại Việt Nam; bao gồm cả thu nhập chịu thuế từ tiền lương; tiền công do làm việc trong khu kinh tế và thu nhập chịu thuế được miễn theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (nếu có). Thu nhập phát sinh ở đâu thì cơ quan chi trả thu nhập xuất chứng từ cho cá nhân, cá nhân lấy thông tin về thu nhập trên các chứng từ đó nhập vào tờ khai. Ví dụ: Trong năm 2020, Anh A làm công ty X từ tháng 1 đến tháng 4 có tổng thu nhập chịu thuế theo chứng từ là 100 triệu, làm công ty Y từ tháng 5 đến tháng 12 có tổng thu nhập chịu thuế theo chứng từ là 150 triệu, vậy chỉ tiêu số 23, anh A sẽ nhập 250.000.000 triệu đồng. |
| [24]: | Tổng TNCT làm căn cứ tính giảm thuế: Là tổng các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương; tiền công và các khoản thu nhập chịu thuế khác có tính chất tiền lương tiền công mà cá nhân nhận được do làm việc trong khu kinh tế; không bao gồm thu nhập được miễn giảm theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (nếu có) (Không có thì không điền). |
| [25]: | Tổng TNCT được miễn giảm theo Hiệp Định: Là tổng các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương; tiền công và các khoản thu nhập chịu thuế khác; có tính chất tiền lương tiền công mà cá nhân nhận được thuộc diện miễn thuế theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (nếu có) (Không có thì không điền). |
| [26]: | Tổng TNCT phát sinh ngoài Việt Nam: là tổng các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương; tiền công và các khoản thu nhập chịu thuế khác; có tính chất tiền lương tiền công phát sinh ngoài Việt Nam (Không có thì không điền). |
| [27]: | Số người phụ thuộc: Tự động tính khi được kê khai Trường hợp có người phụ thuộc thì để kê khai người phụ thuộc thì bạn kéo xuống cuối trang, chọn “02-1/BK-QTT-TNCN” để kê khai: Sau khi chọn “02-1/BK-QTT-TNCN” hệ thống chuyển giao diện để bạn kê khai người phụ thuộc, khai xong người phụ thuộc bạn chọn “Tờ khai” dể quy về giao diện tờ khai tiếp tục khai. |
| [28]: | Các khoản giảm trừ: Hệ thống tự động tính |
| [29]: | Giảm trừ cho bản thân cá nhân: Hệ thống tự động tính |
| [30]: | Cho những người phụ thuộc được giảm trừ: Hệ thống tự động tính. |
| [31]: | Từ thiện, nhân đạo, khuyến học: là các khoản chi đóng góp vào các tổ chức, cơ sở chăm sóc, nuôi dưỡng trẻ em có hoàn cảnh đặc biệt khó khăn; người tàn tật; người già không nơi nương tựa; các khoản chi đóng góp vào các quỹ từ thiện; quỹ nhân đạo; quỹ khuyến học được thành lập và hoạt động theo quy định của cơ quan nhà nước (Không có thì không điền) |
| [32]: | Các khoản đóng bảo hiểm được trừ: là các khoản bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế; bảo hiểm thất nghiệp; bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp đối với một số ngành nghề phải tham gia bảo hiểm bắt buộc. |
| [33]: | Khoản đóng quỹ hưu trí tự nguyện được trừ: là tổng các khoản đóng vào Quỹ hưu trí tự nguyện theo thực tế phát sinh tối đa không vượt quá ba (03) triệu đồng/tháng (Không có thì không điền). |
| [34]: | Tổng thu nhập tính thuế: Hệ thống tự động tính. |
| [35]: | Tổng số thuế TNCN phát sinh trong kỳ: Hệ thống tự động tính. |
| [36]: | Tổng số thuế đã tạm nộp, đã khấu trừ, đã nộp trong kỳ: Hệ thống tự động tính. |
| [37]: | Đã khấu trừ: Là tổng số thuế mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập đã khấu trừ từ tiền lương; tiền công của cá nhân theo thuế suất Biểu thuế lũy tiến từng phần trong kỳ và tổng số thuế mà tổ chức; cá nhân trả thu nhập đã khấu trừ theo thuế suất 10% trong kỳ; căn cứ vào chứng từ khấu trừ thuế của tổ chức, cá nhân trả thu nhập. |
| [38]: | Đã tạm nộp: Là số thuế cá nhân trực tiếp kê khai và đã tạm nộp tại Việt Nam; căn cứ vào chứng từ nộp thuế vào ngân sách nhà nước. |
| [39]: | Đã nộp ở nước ngoài được giảm trừ (nếu có): là số thuế đã nộp ở nước ngoài được xác định tối đa bằng số thuế phải nộp tương ứng; với tỷ lệ thu nhập nhận được từ nước ngoài so với tổng thu nhập nhưng không vượt quá số thuế là [35] x {[26]/([22] –[25])}x 100%. |
| [40]: | Đã khấu trừ hoặc tạm nộp trùng do quyết toán vắt năm: là số thuế đã khấu trừ; đã nộp thực tế phát sinh trên chứng từ đã kê khai trên Tờ khai quyết toán thuế năm trước. |
| [41]: | Tổng số thuế TNCN được giảm trong kỳ: Hệ thống tự động tính. |
| [42]: | Tổng số thuế TNCN được giảm do làm việc trong khu kinh tế: Hệ thống tự động tính. |
| [43]: | Tổng số thuế TNCN được giảm khác: là số thuế được giảm do đã tính ở kỳ tính thuế trước. |
| [44]: | Tổng số thuế còn phải nộp trong kỳ , [44]=[35]-[36]-[41] >= 0: Hệ thống tự động tính. |
| [45]: | Tổng số thuế nộp thừa trong kỳ , [45] = [35]-[36]-[41] < 0: Tự động tính |
| [46]: | Tổng số thuế đề nghị hoàn trả, [46]=[47]+[48]: Hệ thống tự động tính. |
| [47]: | Số thuế hoàn trả vào tài khoản người nộp thuế: cá nhân có số thuế nộp thừa nếu muốn đề nghị hoàn trả thì phải nhập vào ô này, nếu không đề nghị hoàn trả thì không nhập. |
| [48]: | Số thuế bù trừ cho khoản phải nộp Ngân sách nhà nước khác: cá nhân có số thuế nộp thừa và đề nghị bù trừ cho các khoản phải nộp Ngân sách nhà nước khác (bao gồm khoản nợ ngân sách, khoản phát sinh phải nộp của các loại thuế khác như giá trị gia tăng, môn bài, tiêu thụ đặc biệt…) thì ghi vào chỉ tiêu này. |
| [49]: | Tổng số thuế bù trừ cho các phát sinh của kỳ sau, [49]=[45]-[46]: Hệ thống tự động tính. |
Sau khi điền đầy đủ thông tin bạn chọn “Hoàn thành kê khai”.
Bước 6: Nộp hồ sơ
Trường hợp cá nhân có tài khoản giao dịch thuế điện tử:
Bấm Lưu bản nháp + Hoàn thành kê khai → Kết xuất XML → Gửi tờ khai → chọn Phụ lục đính kèm → chọn Chứng từ khấu trừ (Choose File) → chọn Tiếp tục → nhập mã xác thực OTP (gửi về điện thoại)→ Nộp Tờ khai thành công.
Trường hợp cá nhân chưa có tài khoản giao dịch thuế điện tử:
– Bấm Lưu bản nháp + Hoàn thành kê khai
– Chọn kết xuất XML
NNT chọn kết xuất XML trước khi gửi tờ khai.
NNT lưu lại file.
Chọn Nộp tờ khai, Nhập mã kiểm tra để xác thực nộp tờ khai và chọn Tiếp tục.
In tờ khai
Tại bước sau khi chọn “Kết xuất XML’, hệ thống sẽ gửi về cho bạn file tờ khai theo định dạng XML. Sử dụng máy tính có cài itax viewer để mở file tờ khai theo định dạng XML>> In >> Ký tên người khai thuế.
Tải về ứng dụng itax viewer về máy và cài đặt như như các ứng dụng thông thường. Sau khi đã cài đặt thì bạn có thể mở file “kết xuất XML” như bình thường và chọn in 2 bản (Mở file đã kết xuất xml bằng phần mềm iTaxview mới nhất) và nộp đến Cơ quan Thuế (Bộ phận một cửa).
Trường hợp muốn kiểm tra lại trạng thái Tờ khai đã gửi → Vào Tab: Tra cứu tờ khai: Lựa chọn loại Tờ khai → Chọn ngày gửi → Tra cứu (mục đích kiểm tra Tờ khai đã được ghi nhận vào hệ thống của Cơ quan Thuế chưa).
Trên đây chính là hướng dẫn quyết toán thuế TNCN chi tiết mới nhất! Nếu như bạn đang gặp khó khăn ở bất kỳ bước nào, đừng lo lắng, hãy liên hệ ngay cùng Công Ty TNHH Minh – KPMG Việt Nam để đội ngũ chuyên gia, kế toán viên nhiều năm kinh nghiệm tư vấn, hướng dẫn chi tiết ngay.
